[ 목차 ]
안녕하세요 오늘은 증여 미신고 가산세에 대해 알아보겠습니다. 증여 미신고 가산세란 증여받은 재산에 대해 증여세를 신고하지 않거나 과소 신고한 경우에 부과되는 가산세를 말합니다.
증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 신고 불성실 가산세와 납부 불성실 가산세가 함께 부과됩니다. 이 글에서는 증여 미신고 가산세의 종류와 계산 방법, 그리고 피하는 방법에 대해 자세히 설명해 드리겠습니다.
증여 미신고 가산세의 종류와 계산 방법
증여 미신고 가산세는 다음과 같이 4가지 종류가 있습니다.
* 일반 무신고 가산세: 일반적으로 증여세를 신고하지 않은 경우에 부과되는 가산세로, 일반 무신고 납부세액의 20%입니다.
* 부정 무신고 가산세: 사기나 그 밖의 부정한 행위로 증여세를 포탈하거나 환급·공제받은 경우에 부과되는 가산세로, 부정 무신고 납부세액의 40%입니다.
* 일반 과소신고 가산세: 증여재산가액을 과소 신고한 경우에 부과되는 가산세로, 일반 과소신고 납부세액의 10%입니다.
* 부정 과소신고 가산세: 사기나 그 밖의 부정한 행위로 증여재산가액을 과소 신고한 경우에 부과되는 가산세로, 부정 과소신고 납부세액의 40%입니다.
증여 미신고 가산세의 계산 방법은 다음과 같습니다.
* 일반 무신고 가산세: (일반 무신고 납부세액) × 20%
* 부정 무신고 가산세: (부정 무신고 납부세액) × 40%
* 일반 과소신고 가산세: (일반 과소신고 납부세액) × 10%
* 부정 과소신고 가산세(부정 과소신고 납부세액) × 40%
예를 들어, A 씨가 B 씨에게 1억 원을 증여했으나 증여재산가액을 5천만 원으로 과소 신고했다면, A 씨는 다음과 같은 증여 미신고 가산세를 부담하게 됩니다.
* 일반 과소신고 납부세액: (1억 원 - 5천만 원) × 10% = 5천만 원 × 10% = 5백만 원
* 일반 과소신고 가산세: (5백만 원) × 10% = 50만 원
따라서 A씨는 총 5백50만 원의 증여 세금을 내야 합니다.
증여 미신고 가산세를 피하는 방법
증여 미신고 가산세를 피하는 방법은 간단합니다. 바로 증여재산가액을 정확하게 신고하고, 기한 내에 세금을 납부하는 것입니다. 증여세 신고는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 납세지 관할 세무서에 하면 됩니다. 증여세 납부는 신고와 동시에 하거나, 신고 후 2개월 이내에 하면 됩니다. 증여세 신고와 납부를 정확하고 성실하게 하면, 증여 미신고 가산세를 부담하지 않을 뿐만 아니라, 신고세액공제 3%를 받을 수 있습니다.
그렇다면 증여재산가액을 어떻게 정확하게 신고할 수 있을까요? 증여재산가액은 증여받은 재산의 시가를 기준으로 합니다. 시가란 재산의 종류, 성질, 용도, 거래상황 등을 고려하여 일반적으로 거래되는 가격을 말합니다.
시가는 다음과 같은 방법으로 평가할 수 있습니다.
* 시장가격 평가법: 주식, 유가증권, 금융상품 등의 경우에는 시장에서 거래되는 가격을 그대로 적용하는 방법입니다.
* 비교거래가격 평가법: 토지, 건물, 자동차 등의 경우에는 동일하거나 유사한 재산의 거래가격을 비교하여 적용하는 방법입니다.
* 원가조정 평가법: 토지, 건물 등의 경우에는 구입가격이나 신축비용 등을 기준으로 하되, 시간의 경과나 재산의 변화에 따라 조정하는 방법입니다.
* 수익창출능력 평가법: 사업권, 지적재산권 등의 경우에는 재산이 창출할 수 있는 미래의 수익을 현재가치로 환산하는 방법입니다.
증여재산가액을 평가하는 방법은 다양하고 복잡할 수 있습니다. 따라서 증여세 신고를 할 때에는 전문적인 상담이나 도움을 받는 것이 좋습니다. 증여세 신고를 위한 서류나 절차도 꼼꼼하게 준비해야 합니다.
증여세 신고를 위해 필요한 서류는 다음과 같습니다.
* 증여세 과세표준 및 세액신고서: 증여재산의 종류와 가액, 증여자와 수증자의 관계, 적용된 공제와 세율 등을 기재하는 서류입니다.
* 증여계약서 또는 증여증서: 증여의 의사와 내용을 명시한 서면으로, 공증된 경우에는 공증원본을 첨부해야 합니다.
* 증여재산 명세서: 증여받은 재산의 종류별로 상세하게 기재하는 서류로, 토지·건물·주식·유가증권·금융상품·자동차·보석·귀금속·예술품 등 각각 다른 양식이 있습니다.
* 증여재산 평가서: 증여재산의 시가를 평가한 서류로, 공인감정사나 전문기관이 작성한 것이 있으면 첨부해야 합니다.
* 기타 관련 서류: 증여세 신고와 관련하여 필요한 기타 서류로, 예를 들면 증여자의 사망증명서, 증여자와 수증자의 가족관계증명서, 증여자의 재산목록, 증여자의 소득세 신고서 등이 있습니다.
증여세 신고의 절차는 다음과 같습니다.
* 증여세 신고서 작성: 증여세 과세표준 및 세액신고서와 증여재산 명세서를 작성합니다. 작성 방법은 [국세청 홈페이지]에서 안내하고 있습니다.
* 증여재산 평가: 증여받은 재산의 시가를 평가합니다. 평가 방법은 앞서 설명한 바와 같습니다. 평가에 어려움이 있다면 전문가나 기관에 의뢰할 수 있습니다.
* 증여세 신고 및 납부: 증여세 신고서와 관련 서류를 납세지 관할 세무서에 제출하고, 증여세를 납부합니다. 신고와 납부는 인터넷을 통해서도 할 수 있습니다.
결론
이상으로 증여 미신고 가산세에 대해 알아보았습니다. 증여 미신고 가산세는 증여받은 재산에 대해 증여세를 신고하지 않거나 과소 신고한 경우에 부과되는 가산세입니다.
증여 미신고 가산세는 일반 무신고 가산세, 부정 무신고 가산세, 일반 과소신고 가산세, 부정 과소신고 가산세로 구분되며, 각각 다른 비율로 계산됩니다.
증여 미신고 가산세를 피하는 방법은 증여재산가액을 정확하게 신고하고, 기한 내에 세금을 납부하는 것입니다. 증여재산가액은 재산의 시가를 기준으로 하며, 다양한 평가방법이 있습니다. 증여세 신고를 할 때에는 필요한 서류와 절차를 꼼꼼하게 준비해야 합니다.
증여세 신고는 복잡하고 어려울 수 있으므로, 전문적인 상담이나 도움을 받는 것이 좋습니다. 이상으로 오늘 주제에 모두 알아보았습니다. 다음에도 여러분들이 궁금해할 만한 주제로 찾아오겠습니다. 감사합니다.
다른 주제가 궁금하신가요?
증여세를 내는 기준?! 큰개념부터 알아보자~!
[ 목차 ] 안녕하세요, 이번에는 증여세 내는 기준에 대해 알아보겠습니다. 증여세란 무상으로 재산을 받은 경우에 부과되는 세금으로, 증여자와 수증자의 관계, 증여재산의 종류와 가액에 따라
elecjjong.tistory.com
증여세 절약 6가지 방법
[ 목차 ] 안녕하세요, 오늘은 증여세 절약하는 법에 대해 알아보겠습니다!. 증여세란 무상으로 재산을 받은 경우에 부과되는 세금으로, 증여자와 수증자의 관계, 증여재산의 종류와 가액에 따라
elecjjong.tistory.com
증여세 신고기간을 알아보자!
[ 목차 ] 증여세란 무엇일까? 증여세란 증여자가 수증자에게 재산을 무상으로 양도하거나 이익을 제공할 때 발생하는 세금입니다. 증여세는 수증자가 납부의무를 부담하며, 증여받은 재산의 가
elecjjong.tistory.com
'세무' 카테고리의 다른 글
| 합산과세와 분리과세란? 장단점 및 어떤방식이 좋은지 알아보자! (0) | 2023.07.28 |
|---|---|
| 증여세 계산방법, 등기비 계산방법! 신고 및 납부절차 까지 알아보자! (0) | 2023.07.28 |
| 간이과세자의 단점?! 4가지로 정리! 바로 알아보자! (0) | 2023.07.28 |
| 동거인 거주확인? 3가지 확인 방법 알아보자 (0) | 2023.07.28 |
| 수정세금계산서란 무엇인가? 발급해야되는 경우 작성신고 까지 알아보자! (0) | 2023.07.28 |
| 토지 취득세란? 계산방법은? 2023년 개정안까지 알아보자 (0) | 2023.07.28 |
| 법인사업자대표 주민번호로 세금계산서 발행?! 조건 및 절차 주의사항까지 알아보자! (0) | 2023.07.27 |
| 가공 매출자료 계산서?! 정의와 유형 적용방법을 알아보자! (0) | 2023.07.27 |
댓글