증여세 누진공제란?! 계산방법, 장단점을 알아보자!

증여세 누진공제란?! 계산방법, 장단점을 알아보자!

[ 목차 ]

 

안녕하세요, 이번에는 증여세 누진공제에 대해서 알아보겠습니다. 증여세 누진공제란 무엇이고, 어떻게 계산하고, 어떤 장단점이 있는지에 대해 자세히 설명해 드리겠습니다. 증여세 누진공제는 증여세의 과세표준에 따라 세율이 달라지는 방식을 말합니다. 즉, 증여받은 재산의 가액이 클수록 세율이 높아지는 것입니다. 이는 재산의 집중을 방지하고, 공정한 세부담을 실현하기 위한 목적으로 도입된 제도입니다.

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증여세 누진공제의 계산 방법

 

증여세 누진공제의 계산 방법은 다음과 같습니다.

 

1. 증여재산가액을 산정합니다. 증여재산가액은 증여일 현재의 시가를 기준으로 합니다. 시가는 실거래가, 공시가격, 감정평가액 등으로 판단할 수 있습니다.

 

2. 증여재산가액에서 비과세액, 채무액, 10년 이내에 받은 증여재산가액을 합산하여 증여세 과세가액을 구합니다. 비과세액은 생활비, 결혼비용, 결혼축의금 등 일정한 경우에 면제되는 금액을 말합니다. 채무액은 증여받은 재산에 부담된 부채를 말합니다. 10년 이내에 받은 증여재산가액은 동일한 증여자로부터 10년 이내에 받은 재산의 가액을 말합니다.

 

3. 증여세 과세가액에서 가족간 증여 시 일정한 금액을 공제하여 증여세 과세표준을 구합니다. 가족 간 증여 시 공제되는 금액은 다음과 같습니다.

 

* 부부간: 최대 6억원

* 부모와 성인자녀간: 최대 5천만 원

* 부모와 미성년자녀간: 최대 2천만 원

* 자녀와 부모간: 최대 5천만 원

* 손자녀와 할아버지, 할머니간: 최대 5천만 원

* 그 외 친족간: 최대 1천만 원

 

4. 증여세 과세표준에 따라 세율을 적용하여 증여세를 계산합니다.

 

세율은 다음과 같습니다.

 

* 1억원 이하: 10% * 5억 원 이하: 20% (누진공제 1천만 원)

* 10억원 이하: 30% (누진공제 6천만 원)

* 20억원 이하: 40% (누진공제 1억 6천만 원)

* 30억원 초과: 50% (누진공제 4억 6천만 원)

 

5. 세율을 곱한 후 누진공제액을 빼면 증여세 산출세액이 됩니다. 누진공제란 세율이 올라갈 때마다 일정한 금액을 공제하는 것을 말합니다. 증여세 누진공제의 장단점 증여세 누진공제의 장점은 다음과 같습니다.

 

* 재산의 집중을 방지하고, 공정한 세부담을 실현할 수 있습니다. 증여받은 재산의 가액이 클수록 세율이 높아지므로, 부유한 사람들이 재산을 쉽게 이전할 수 없게 됩니다. 또한, 가족 간 증여 시 일정한 금액을 공제해 주므로, 가족 간의 정서적인 측면을 고려해 줄 수 있습니다.

 

* 증여세의 세수를 늘릴 수 있습니다. 증여세는 국가의 주요 세입원 중 하나입니다. 증여세 누진공제를 통해 증여받은 재산의 가액이 큰 사람들로부터 더 많은 세금을 걷을 수 있으므로, 국가의 재정을 향상시킬 수 있습니다.

 

증여세 누진공제의 단점은 다음과 같습니다.

 

* 증여세의 복잡성과 부담감을 증가시킬 수 있습니다. 증여세 누진공제는 증여재산가액, 과세가액, 과세표준, 세율, 누진공제 등 여러 요소를 고려해야 하므로, 계산이 복잡하고 어려울 수 있습니다. 또한, 증여받은 재산의 가액이 클수록 세율이 높아지므로, 증여를 받는 사람들은 세금에 대한 부담감을 느낄 수 있습니다.

 

* 증여를 피하거나 분할하는 등의 회피행위를 유발할 수 있습니다. 증여세 누진공제는 증여받은 재산의 가액이 클수록 세금이 많이 나오므로, 증여자나 수증자가 증여를 피하거나 분할하는 등의 방법으로 세금을 줄이려고 할 수 있습니다. 예를 들어, 한 번에 10억 원을 증여하는 것보다 5년에 걸쳐 2억 원씩 증여하는 것이 세금이 절약될 수 있습니다. 이러한 회피행위는 국가의 세수를 감소시키고, 세법의 효력을 약화시킬 수 있습니다.

 

결론

 

증여세 누진공제는 재산의 집중을 막고, 공정한 세부담을 위한 제도입니다. 증여받은 재산의 가액이 클수록 세율이 높아집니다. 가족간 증여 시에는 일정한 금액을 공제해 줍니다. 증여세 누진공제의 계산 방법은 증여재산가액, 과세가액, 과세표준, 세율, 누진공제 등을 고려해야 합니다.

 

증여세 누진공제의 장점은 재산의 집중을 방지하고, 세수를 늘릴 수 있다는 것입니다. 단점은 계산이 복잡하고 부담스럽고, 회피행위를 유발할 수 있다는 것입니다. 따라서, 증여세 누진공제에 대해 잘 알고, 합법적인 방법으로 최적의 세금계획을 세우는 것이 중요합니다. 오늘은 증여세 누진공제에 대해서 알아보았습니다. 다음에도 좋은 주제와 이야기로 찾아오겠습니다. 감사합니다.

 

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