매입세금계산서란? 종류와 발행방법절차 장단점 까지 알아보자!

매입세금계산서란? 종류와 발행방법절차 장단점 까지 알아보자!

[ 목차 ]

 

안녕하세요 오늘은 매입세금계산서에 대해 알아보려고 합니다. 매입세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 공급받을 때 세금계산서를 발행받는 것을 말합니다. 매입세금계산서는 부가가치세 신고와 납부에 필요한 중요한 증빙서류이기도 합니다.

 

그런데 매입세금계산서를 발행받는 것이 왜 필요한지, 어떻게 발행받아야 하는지, 어떤 장단점이 있는지에 대해 궁금하신 분들이 많으실 것 같습니다. 그래서 이번 글에서는 매입세금계산서의 개념과 종류, 발행방법과 절차, 장단점에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

매입세금계산서 발행 바로가기

매입세금계산서란?

 

매입세금계산서란 사업자가 재화나 용역을 공급받을 때 세금계산서를 발행받는 것을 말합니다. 세금계산서는 부가가치세법에 따라 재화나 용역을 공급하는 사업자가 공급받는 사업자에게 교부하는 증빙서류입니다. 세금계산서에는 공급자와 공급받는 자의 사업자등록번호, 상호, 주소, 공급일자, 공급가액, 세액 등이 기재되어 있습니다. 세금계산서는 부가가치세의 신고와 납부에 필요한 증빙서류로 사용되며, 소득세나 법인세의 신고와 납부에도 필요한 증빙서류로 사용됩니다.

 

매입세금계산서의 종류

 

매입세금계산서는 발행방법과 내용에 따라 다음과 같은 종류로 구분할 수 있습니다.

 

* 전자세금계산서: 국세청에서 운영하는 홈택스 시스템을 통해 전자문서로 발행하고 전송하는 세금계산서입니다. 전자문서로 발행하므로 종이문서를 보관할 필요가 없으며, 환경보호와 효율성 측면에서 유리합니다. 2023년 7월 1일부터는 연매출액이 2억 원 이상인 개인사업자도 전자세금계산서를 의무적으로 발행해야 합니다.

 

* 종이세금계산서: 종이로 인쇄된 세금계산서로, 전자세금계산서를 의무적으로 발행하지 않는 사업자나 면제사업자가 발행할 수 있습니다. 종이세금계산서는 발행일로부터 5년간 보관해야 하며, 분실하거나 훼손되면 재발급을 요청해야 합니다.

 

* 매입자발행세금계산서: 공급자가 세금계산서를 발행하지 않거나 지연하는 경우, 매입자가 관할 세무서장의 확인을 받아 직접 세금계산서를 발행할 수 있는 제도입니다. 매입자발행세금계산서는 거래건당 공급가액이 5만원 이상이어야 하며, 거래사실 확인 신청서와 거래사실 입증자료를 첨부하여 관할 세무서에 신청해야 합니다.

 

* 면세계산서: 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업자가 발행하는 계산서로, 세액이 기재되지 않습니다. 면세계산서는 부가가치세 신고와 납부의무가 없으므로 매입세액공제도 받을 수 없습니다. 면세계산서는 농수축산물, 도서, 신문, 교육용역, 금융용역, 의료용역 등이 해당됩니다.

 

* 수입세금계산서: 수입신고를 한 후 세관에서 발행하는 세금계산서로, 수입자의 명의로 발행됩니다. 수입세금계산서에는 수입신고 가격과 관세, 부가가치세 등이 기재되어 있습니다. 수입세금계산서는 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

 

매입세금계산서의 발행방법과 절차

 

매입세금계산서의 발행방법과 절차는 다음과 같습니다.

 

* 전자세금계산서: 홈택스 시스템에 로그인한 후 [조회/발급] - [전자세금계산서] - [발급] - [건별 발급] 메뉴를 이용하여 발행할 수 있습니다. 전자문서로 생성하고 전자서명을 하면 전자세금계산서가 발행됩니다. 발행된 전자세금계산서는 공급받는 자의 이메일이나 홈택스 메시지로 전송됩니다.

 

* 종이세금계산서: 국세청에서 인쇄한 세금계산서 양식을 구매하거나 자체 인쇄한 세금계산서 양식을 사용하여 발행할 수 있습니다. 필요한 내용을 기재하고 공급자와 공급받는 자의 서명 또는 날인을 하면 종이세금계산서가 발행됩니다. 발행된 종이세금계산서는 우편이나 직접 전달하는 방법으로 공급받는 자에게 교부합니다.

 

* 매입자발행세금계산서: 홈택스 시스템에 로그인한 후 [신청/제출] - [일반 신청/제출] - [일반 세무서류 신청] 메뉴를 이용하여 신청할 수 있습니다. 민원명 찾기에서 매입자발행을 검색하면 신청 서식을 다운로드할 수 있습니다. 신청 서식을 작성하고 거래사실을 입증할 수 있는 증빙자료를 첨부하여 인터넷 신청을 하면 됩니다. 신청하면 관할 세무서에서 거래사실을 확인하고 결과를 통지합니다. 거래사실이 인정된 경우에는 매입자발행 세금계산서를 전자세금계산서로 발행하거나 종이세금계산서로 발행하여 공급자에게 교부합니다. 매입자발행 세금계산서는 매입세액공제를 받을 수 있습니다.

 

* 면세계산서: 부가가치세가 면제되는 재화나 용역을 공급하는 사업자가 발행하는 계산서로, 세금계산서와 동일한 양식을 사용하여 발행할 수 있습니다. 단, 세액란에 0원 또는 면세라고 표시해야 합니다. 면세계산서는 우편이나 직접 전달하는 방법으로 공급받는 자에게 교부합니다.

 

* 수입세금계산서: 수입신고를 한 후 세관에서 발행하는 세금계산서로, 세관에서 인쇄한 양식을 사용하여 발행합니다. 수입세금계산서는 우편이나 직접 전달하는 방법으로 수입자에게 교부합니다.

 

매입세금계산서의 장단점

 

매입세금계산서의 장점은 다음과 같습니다.

 

* 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 매입세액공제란 부가가치세를 신고하고 납부할 때, 매입한 재화나 용역에 대한 부가가치세를 공제하는 것을 말합니다. 매입세액공제를 받으려면 반드시 세금계산서를 발행받아야 합니다. 매입세액공제를 받으면 부가가치세의 신고와 납부액을 줄일 수 있습니다.

 

* 소득세나 법인세의 공제를 받을 수 있습니다. 소득세나 법인세를 신고하고 납부할 때, 매입한 재화나 용역에 대한 비용을 공제하는 것을 말합니다. 비용공제를 받으려면 반드시 세금계산서를 발행받아야 합니다. 비용공제를 받으면 소득세나 법인세의 신고와 납부액을 줄일 수 있습니다.

 

* 거래사실을 입증할 수 있습니다. 세금계산서는 거래사실을 입증하는 증빙서류로 사용됩니다. 거래사실을 입증하면 거래상대방과의 분쟁이나 법적인 문제를 해결할 수 있습니다.

 

매입세금계산서의 단점은 다음과 같습니다.

 

* 발행받는 절차와 보관하는 노력이 필요합니다. 세금계산서를 발행받으려면 공급자에게 요청하고, 영수증이나 증빙자료를 제출하고, 홈택스 시스템이나 종이양식을 이용해야 합니다. 발행받은 세금계산서는 5년간 보관해야 하며, 분실하거나 훼손되지 않도록 관리해야 합니다.

 

* 부정한 사용이나 오류가 발생할 수 있습니다. 세금계산서는 부가가치세와 소득세 등의 세액을 공제할 수 있는 증빙서류이므로, 부정한 사용이나 오류가 발생할 가능성이 있습니다. 예를 들어, 실제 거래가 없는 가짜 세금계산서를 발행하거나 사용하거나, 과다하거나 부정확하게 세금계산서를 발행하거나 사용하는 경우가 있습니다. 이러한 경우에는 세법상의 처벌을 받을 수 있습니다.

 

결론

 

매입세금계산서는 사업자가 재화나 용역을 공급받을 때 세금계산서를 발행받는 것을 말합니다. 매입세금계산서는 부가가치세와 소득세 등의 세액을 공제할 수 있는 증빙서류로 사용되며, 거래사실을 입증할 수 있는 증빙서류로도 사용됩니다.

 

매입세금계산서는 전자세금계산서, 종이세금계산서, 매입자발행세금계산서, 면세계산서, 수입세금계산서 등의 종류가 있으며, 각각의 발행방법과 절차가 다릅니다.

 

매입세금계산서는 매입세액공제와 비용공제 등의 장점이 있지만, 발행받고 보관하는 노력이 필요하고, 부정한 사용이나 오류가 발생할 수 있는 단점도 있습니다. 따라서, 매입세금계산서에 대해 잘 알고, 합법적이고 정확한 방법으로 발행받고 사용하는 것이 중요합니다.

 

이번에는 매입세금계산서에 대해서 알아보았습니다. 저는 다음시간에 다른 주제로 다시 찾아뵙겠습니다. 감사합니다.

 

다른주제가 궁금하신가요?

매입 세금계산서 지연수취, 어떤 문제가 있을까요?

 

가공매입세금계산서 가산세, 어떻게 피할 수 있을까?