기장세액 공제 | 대상자 | 방법 | 혜택

[ 목차 ]

 

 

기장세액 공제에 대해 알아보겠습니다.

 

 

 

기장세액 공제란 간편 장부 대상자가 복식부기 장부를 작성하고 신고하는 경우,

 

 

 

종합소득세 산출 세액의 20%를 공제받을 수 있는 제도입니다.

 

 

 

이는 소득세를 절약하고, 장부 관리를 효율적으로 할 수 있도록 돕는 혜택입니다.

 

 

 

그럼 기장세액 공제의 대상자, 방법, 혜택에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

 

 

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1. 기장세액 공제의 대상자

 

 

 

 

 

기장세액 공제를 받으려면 간편장부 대상자여야 합니다.

 

 

 

 

 

간편 장부란 소규모 사업자를 위해 국세청에서 고안한 장부로, 수입과 비용을 가계부처럼 간단하게 작성할 수 있는 장부입니다.

 

 

 

 

 

복식부기 장부처럼 회계 지식이 필요하지 않으며, 증빙서류로도 사용할 수 있습니다.

 

 

 

 

 

간편 장부 대상자는 다음과 같습니다.

 

 

 

 

 

• 당해 연도에 신규로 사업을 개시한 사업자

 

 

 

 

• 직전 연도 수입 금액이 업종별로 정해진 기준 미만인 사업자

 

 

 

 

✅업종별 수입 금액 기준은 다음과 같습니다.

 

 

 

업종 수입 금액

 

 

농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업, 부동산 매매업 등	3억 원 미만
제조업, 숙박업, 음식점업, 전기/가스/증기/수도사업, 하수/폐기물처리/원료재생 및 환경복원업, 건설업, 운수업, 출판/영상/방송통신 및 정보서비스업, 금융/보험업, 상품중개업 등	1억 5천만 원 미만
부동산 임대업, 부동산 관련 서비스업, 임대업, 전문/과학/기술서비스업, 사업시설관리/사업지원서비스업, 교육서비스업, 보건 및 사회복지사업 등	7천 5백만 원 미만

 

 

다만, 의사, 약사, 변호사 등 전문직 사업자는 복식부기 의무자이므로 간편 장부 대상자가 아닙니다.

 

 

 

 

2. 기장세액 공제의 방법

 

 

 

 

 

기장세액 공제를 받으려면 복식부기 장부를 작성하고 신고해야 합니다.

 

 

 

복식부기란 회계의 기본 원칙으로 자산과 부채의 변동을 이중으로 기록하는 방식입니다.

 

 

 

복식부기를 통해 자금의 흐름과 재무 상태를 정확하게 파악할 수 있습니다.

 

 

 

복식부기 장부를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

 

 

 

• 세무대리인을 통해 작성하거나

 

 

• 국세청 홈택스에서 제공하는 복식부기 프로그램을 이용하거나

 

 

• 구글 스프레드시트 등의 온라인 서비스를 이용하거나

 

 

• 엑셀 등의 오프라인 프로그램을 이용합니다.

 

 

 

 

복식부기 장부를 작성한 후에는 종합소득세 신고서와 함께 제출해야 합니다.

 

 

 

 

 

종합소득세 신고기간은 매년 5월 1일부터 5월 31일까지입니다. 신고서에는 다음과 같은 서류를 첨부해야 합니다.

 

 

 

• 기장세액 공제 신청서

 

• 재무 상태 표

 

• 손익 계산서

 

• 합계 잔액 시산표

 

• 조정 계산서

 

 

 

 

3. 기장세액 공제의 혜택

 

 

 

 

 

기장세액 공제의 혜택은 다음과 같습니다.

 

 

 

• 종합소득세 산출 세액의 20%를 공제받을 수 있습니다. 다만, 공제 세액이 100만 원을 초과하는 경우에는 100만 원을 공제합니다.

 

 

• 결손금이 발생하는 경우 이월하여 공제받을 수 있습니다. 결손금이란 손익 계산서상의 손실 금액을 말합니다. 결손금은 다음 연도부터 10년 이내에 순차적으로 공제할 수 있습니다.

 

 

• 사업 운영에 필요한 정보를 쉽게 파악할 수 있습니다. 복식부기 장부를 작성하면 매출, 비용, 이익, 자산, 부채 등의 재무 정보를 한눈에 볼 수 있습니다. 이를 통해 사업의 성과와 문제점을 분석하고 개선할 수 있습니다.

 

 

 

 

4. 결론

 

 

 

기장세액 공제는 간편장부 대상자가 복식부기 장부를 작성하고 신고하는 경우, 종합소득세 산출 세액의 20%를 공제받을 수 있는 제도입니다.

 

 

이는 소득세를 절약하고, 장부 관리를 효율적으로 할 수 있도록 돕는 혜택입니다.

 

 

간편 장부 대상자라면 세무사와 상담하여 기장 비용과 복식부기 장부 작성 시의 이익 등을 계산하고 고려하여 선택하는 것이 좋습니다.

 

 

 

이상으로 기장세액 공제에 대해 알아보았습니다. 다음에도 관련주제로 찾아오겠습니다. 감사합니다.

 

 

 

 

 

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