아파트 증여시 세율과 계산방법! 바로 계산해보자!

아파트 증여시 세율과 계산방법! 바로 계산해보자!

[ 목차 ]

 

안녕하세요. 오늘은 아파트 증여 시 세율과 계산방법에 대해 알아보려고 합니다.

아파트 증여시 세율과 계산방법이란, 아파트를 친족이나 타인에게 증여할 때 발생하는 증여세의 세율과 그 세액을 어떻게 계산하는지를 말합니다. 증여세는 재산을 증여받은 사람이 납부해야 하는 세금으로, 증여받은 재산의 가액에 따라 다르게 부과됩니다.

 

하지만 아파트를 증여할 때는 일정한 범위 내에서 증여세를 면제받거나 공제받을 수 있습니다. 이는 친족 간의 정당한 상속·증여를 보장하고, 부동산 시장의 활성화와 국민경제의 발전에 기여하기 위한 목적으로 마련된 제도입니다.

그렇다면 아파트 증여시 세율과 계산방법은 어떻게 되는지 알아보겠습니다.

아파트 증여시 세율

아파트 증여시 세율은 다음과 같습니다.

 

-증여세 과세표준 : 아파트의 시가 (증여당시의 공시가격)에서 비과세 되는 재산가액과 공제되는 재산가액을 뺀 금액입니다.

 

-증여세 산출세액 : 증여세 과세표준에 다음의 누진세율을 곱한 금액에서 누진공제액을 뺀 금액입니다.

5천만 원 이하 : 10%

5천만 원 초과 1억 원 이하 : 20%

1억 원 초과 3억 원 이하 : 30%

3억 원 초과 5억 원 이하 : 40%

5억 원 초과 : 50%

 

-증여세 신고납부할 세액 : 증여세 산출세액에서 다음의 감면세액을 뺀 금액입니다.

증여세 산출세액의 10%에 상당하는 금액

증여세 산출세액의 100분의 5에 상당하는 금액 (수증자가 미성년자일 경우)

증여세 산출세액의 100분의 10에 상당하는 금액 (수증자가 장애인일 경우)

아파트 증여 시 계산방법

아파트 증여시 계산방법은 다음과 같습니다.

 

아파트 과세표준 계산하기 : 아파트의 시가에서 비과세 되는 재산가액과 공제되는 재산가액을 빼면 됩니다. 비과세 되는 재산가액은 국가나 지방자치단체, 공익법인 등으로부터 증여받은 재산이나 사회통념상 인정되는 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비 등입니다. 공제되는 재산가액은 거주자인 수증자가 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 6촌 이내의 혈족 및 4촌 이내의 인척으로부터 증여받은 경우에는 일정한 금액을 공제합니다.

 

아파트 증여세 산출세액 계산하기 : 아파트 과세표준에 누진세율을 곱한 금액에서 누진공제액을 빼면 됩니다. 누진세율은 증여세 과세표준에 따라 다르게 적용되며, 누진공제액은 누진세율 구간별로 정해져 있습니다.

 

아파트 증여세 신고납부할 세액 계산하기 : 아파트 증여세 산출세액에서 감면세액을 빼면 됩니다. 감면세액은 증여세 산출세액의 일정 비율에 상당하는 금액으로, 수증자의 연령이나 장애 여부에 따라 다르게 적용됩니다.

아파트 증여시 세율과 계산방법의 예시

아파트 증여시 세율과 계산방법을 적용하는 예시를 들어보겠습니다.

 

예시 1) A(아버지)가 B(아들)에게 현재 공시가격이 3억 원인 아파트를 증여한 경우

 

B는 A로부터 증여받은 아파트의 시가인 3억원에서 비과세 되는 재산가액은 없고, 공제되는 재산가액은 5천만 원이므로, 아파트 과세표준은 2억 5천만 원이 됩니다.

 

B는 아파트 과세표준인 2억 5천만원에 누진세율인 20%를 곱하고, 누진공제액인 1천만 원을 빼서, 아파트 증여세 산출세액을 구합니다. 그 결과, 아파트 증여세 산출세액은 4천만 원이 됩니다.

 

B는 아파트 증여세 산출세액인 4천만원에서 감면세액인 4천만 원의 10%인 4백만 원을 빼서, 아파트 증여세 신고납부할 세액을 구합니다. 그 결과, 아파트 증여세 신고납부할 세액은 3천6백만 원이 됩니다.

 

 

예시 2) C(조부)가 D(손자)에게 현재 공시가격이 5억 원인 아파트를 증여한 경우

 

D는 C로부터 증여받은 아파트의 시가인 5억원에서 비과세 되는 재산가액은 없고, 공제되는 재산가액은 1천만 원이므로, 아파트 과세표준은 4억 9천만 원이 됩니다.

 

D는 아파트 과세표준인 4억 9천만원에 누진세율인 40%를 곱하고, 누진공제액인 1억 1천만 원을 빼서, 아파트 증여세 산출세액을 구합니다. 그 결과, 아파트 증여세 산출세액은 8500만 원이 됩니다.

 

D는 아파트 증여세 산출세액인 8500만원에서 감면세액인 8500만 원의 10%인 850만 원을 빼서, 아파트 증여세 신고납부할 세액을 구합니다. 그 결과, 아파트 증여세 신고납부할 세액은 7650만 원이 됩니다.

아파트 증여시 세율과 계산방법의 중요성

아파트 증여시 세율과 계산방법은 아파트를 친족이나 타인에게 증여할 때 세금 부담을 줄여주는 제도입니다. 이를 통해 부동산을 효율적으로 이용하고, 가족의 복지와 국민경제의 발전에 기여할 수 있습니다.

 

하지만 아파트 증여 시 세율과 계산방법을 잘못 이용하거나 악용하는 경우에는 세법상의 처벌을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 비과세 되는 재산가액이나 공제되는 재산가액을 과대신고하거나, 가공의 계약이나 거래를 통해 재산을 주고받는 경우에도 증여세를 과세합니다.

 

따라서 아파트 증여시 세율과 계산방법은 정당하고 합법적인 방법으로만 이용해야 하며, 세법상의 의무와 규정을 준수해야 합니다.

결론

이번 글에서는 아파트 증여 시 세율과 계산방법에 대해 알아보았습니다. 아파트 증여 시 세율과 계산방법이란, 아파트를 친족이나 타인에게 증여할 때 발생하는 증여세의 세율과 그 세액을 어떻게 계산하는지를 말합니다. 이는 친족 간의 정당한 상속·증여를 보장하고, 부동산 시장의 활성화와 국민경제의 발전에 기여하기 위한 목적으로 마련된 제도입니다.

 

아파트 증여시 세율과 계산방법은 아파트의 시가에서 비과세 되는 재산가액과 공제되는 재산가액을 빼서 과세표준을 구하고, 그 과세표준에 누진세율을 곱하고 누진공제액을 빼서 산출세액을 구하고, 그 산출세액에서 감면세액을 빼서 신고납부할 세액을 구하는 방식으로 진행됩니다.

 

이상으로 아파트 증여시 세율과 계산방법에 대해 알아보는 시간을 마치겠습니다.

이번 글이 여러분들에게 도움이 되었기를 바랍니다. 다음 글에서는 다른 부동산 관련 주제에 대해 알아보겠습니다.

그럼 다음에 또 만나요~!

 

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