2023년 취득세 시가인정액이란 무엇이고 어떻게 적용되나요?

2023년 취득세 시가인정액이란 무엇이고 어떻게 적용되나요?

 

2023년 취득세 시가인정액이란 무엇이고 어떻게 적용되나요?

 

취득세 시가인정액의 개념과 도입 배경

 

취득세 시가인정액이란, 부동산을 취득할 때 적용되는 과세표준을 결정하는 가액입니다. 취득세 시가인정액은 취득일 전 6개월 후 3개월 이내에 발생한 유사매매사례가액, 감정평가금액, 경매·공매가액 등을 의미합니다.

 

취득세 시가인정액은 2023년 7월 1일부터 시행되는 소득세법 개정으로 인해 신설된 제도입니다. 기존에는 무상취득(증여, 상속 등)의 경우에는 시가표준액(공시지가 등)을 과세표준으로 하였으나, 이는 실제 거래가와 차이가 많이 나는 경우가 많아서 세부담이 과도하거나 부당하다는 문제점이 있었습니다. 또한, 유상취득(매매, 교환 등)의 경우에는 거래가를 과세표준으로 하였으나, 이는 특수관계인간의 저가거래나 부담부증여 등을 방지하기 어렵다는 문제점이 있었습니다.

 

따라서 정부는 이러한 문제점을 해결하고, 부동산 거래의 투명성과 공정성을 높이기 위해 세제 개편 정책을 추진하였습니다. 그 결과, 취득세 시가인정액이라는 개념이 도입되었습니다. 취득세 시가인정액은 부동산의 실제 거래가를 반영하는 가장 합리적이고 공정한 가치로 인정되므로, 세부담의 합리화와 부당거래의 방지를 동시에 달성할 수 있습니다.

 

취득세 시가인정액의 적용 방법과 예외 사항

 

취득세 시가인정액은 다음과 같은 방법으로 적용됩니다.

 

- 무상취득의 경우: 원칙적으로 시가인정액을 과세표준으로 합니다. 단, 시가인정액이 없거나 산정하기 어려운 경우에는 시가표준액을 과세표준으로 합니다.

- 유상취득의 경우: 원칙적으로 거래가를 과세표준으로 합니다. 단, 특수관계인간의 거래나 부담부증여 등의 경우에는 시가인정액을 과세표준으로 합니다.

 

취득세 시가인정액의 적용에는 다음과 같은 예외 사항이 있습니다.

 

- 상속 또는 1억 원 이하 부동산의 증여로 인한 취득: 기존과 동일하게 시가표준액을 과세표준으로 합니다.

- 법인의 합병·분할 또는 조직변경으로 인한 취득: 기존과 동일하게 시가표준액을 과세표준으로 합니다.

- 원시취득(신축, 증축, 재축 등): 기존과 동일하게 거래가 또는 시가표준액을 과세표준으로 합니다.

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FAQ

 

- Q: 2023년 취득세 시가인정액은 언제부터 적용되나요?

- A: 2023년 7월 1일부터 적용됩니다. 즉, 2023년 7월 1일 이후에 부동산을 취득하는 경우에만 적용됩니다.

 

- Q: 2023년 취득세 시가인정액은 어떻게 확인하나요?

- A: 2023년 취득세 시가인정액은 행정안전부령으로 정하는 바에 따라 확인할 수 있습니다. 행정안전부령은 아직 공표되지 않았으므로, 추후에 공지될 예정입니다. 일반적으로는 부동산 거래사례를 조회하거나, 감정평가기관에 의뢰하거나, 경매·공매 정보를 참고할 수 있습니다.

 

- Q: 2023년 취득세 시가인정액은 누가 받을 수 있나요?

- A: 2023년 취득세 시가인정액은 무상취득자와 유상취득자 모두 받을 수 있습니다. 단, 무상취득자의 경우에는 시가인정액이 없거나 산정하기 어려운 경우에는 시가표준액을 받을 수 있으며, 유상취득자의 경우에는 특수관계인간의 거래나 부담부증여 등의 경우에만 시가인정액을 받을 수 있습니다.

 

- Q: 2023년 취득세 시가인정액의 세금 혜택은 얼마나 되나요?

- A: 2023년 취득세 시가인정액의 세금 혜택은 개인의 부동산 종류와 거래 방식에 따라 다르게 적용됩니다. 예를 들어, 무상취득자의 경우에는 기존에는 시가표준액이 과세표준이었으나, 개정 후에는 시가인정액이 과세표준이 되므로, 실제 거래가와 가까운 가치로 세금을 낼 수 있습니다. 이는 세금 부담을 줄여주는 효과가 있습니다. 반면, 유상취득자의 경우에는 기존에는 거래가가 과세표준이었으나, 개정 후에는 특수관계인간의 거래나 부담부증여 등의 경우에는 시가인정액이 과세표준이 되므로, 실제 거래가보다 높은 가치로 세금을 낼 수 있습니다. 이는 세금 부담을 늘리는 효과가 있습니다.

 

- Q: 2023년 취득세 시가인정액과 관련하여 주의할 점은 무엇인가요?

- A: 2023년 취득세 시가인정액과 관련하여 주의할 점은 다음과 같습니다.

- 부동산 거래시 결제수단과 관련된 서류를 잘 보관하고, 연말정산시 제출하도록 합니다. 신용카드, 체크카드, 현금영수증 등으로 결제한 영화관람료는 시가인정액을 산정하는 데 필요한 증빙자료가 됩니다. 만약 서류가 없거나 불분명한 경우에는 시가인정액을 인정받지 못할 수 있습니다.

    - 특수관계인간의 거래나 부담부증여 등의 경우에는 시가인정액이 과세표준이 되므로, 실제 거래가보다 높은 세금을 낼 수 있습니다. 따라서, 부동산 거래시에는 특수관계인 여부와 부담부증여 여부를 확인하고, 정당한 거래가를 적용하도록 합니다.

    - 취득세 시가인정액은 행정안전부령으로 정하는 바에 따라 산정되므로, 추후에 공표될 행정안전부령을 잘 숙지하고, 적용 방법과 예외 사항을 파악하도록 합니다.

 

마치며

 

2023년 취득세 시가인정액은 소득세법 개정의 일환으로, 부동산을 취득할 때 적용되는 과세표준을 결정하는 가액입니다. 취득세 시가인정액은 부동산의 실제 거래가를 반영하는 가장 합리적이고 공정한 가치로 인정되므로, 세부담의 합리화와 부당거래의 방지를 동시에 달성할 수 있습니다. 그러나, 이로 인해 국내의 경제활동과 고용창출이 저하되고, 정부의 세수와 복지예산이 부족해지고, 부동산시장의 불안정성이 증가할 수 있는 등의 부작용도 우려되므로, 정부는 이러한 문제를 해결하기 위한 보완적인 조치를 취해야 할 것입니다.